REQUISITOS DE UNA FACTURA DEDUCIBLE

Para pagar los impuestos, los justos, en la declaración de IVA, es necesario disponer de una factura completa para poder desgravar la cuota de IVA. Según el reglamento de facturación, los componentes mínimos que deben constar en una factura para que el IVA sea deducible són los siguientes:

  1. Debe estar identificada como tal, es decir, debe aparecer la palabra “Factura”.
  2. Debe estar numerada y fechada.
  3. Deben estar identificados tanto el emisor como el receptor de la factura, mediante nombre o razón social, domicilio y Número de Identificación Fiscal, como mínimo.
  4. Debe tener una descripción de las operaciones realizadas.
  5. Debe estar desglosada la base imponible de la cuota de IVA, así como informar del tipo de IVA, es decir, si se trata del 21%, del 10% o del 4%.

Si tienes que realizar una factura, debes comprobar que contenga estos requisitos mínimos.

¿Que diferencia hay entre un ticket y una factura?

Un ticket o factura simplificada debe estar identificada como tal y sólo puede tener un importe igual o inferior a 400 € IVA incluido. El ticket o factura simplificada cumple con los requisitos nº2, nº4 y parte del nº 3, es decir, sólo está identificado el emisor. Como no cumple todos los requisitos, el IVA de un ticket o factura simplificada no es deducible. Para saber si te puedes deducir el gasto debe cumplir una serie de requisitos que veremos la semana que viene.

¿CÓMO TENER LIQUIDEZ SIEMPRE PARA PAGAR LOS IMPUESTOS?

Para pagar los impuestos, los justos, es muy importante disponer de liquidez para pagar los impuestos. En caso contrario, tendrás que recurrir a financiación, ya sea de la Agencia Tributaria o de un banco, en cualquier caso, esta financiación no es gratis.

Para no tener problemas de liquidez, ten en cuenta los siguientes consejos:

  1. Intenta cobrar al menos el 50% de la factura por adelantado, antes de emitirla.
  2. De la factura que has cobrado, el 21% o el 10%, dependiendo del sector en que realices tu actividad, corresponde a IVA, por tanto, no es tuyo, no te lo puedes gastar. Lo debes guardar en una cuenta y al llegar la hora de pagar las declaraciones trimestrales de IVA, siempre dispondrás de dinero suficiente.
  3. Una vez descontado el IVA, el 20% de lo que queda tampoco es tuyo, lo tendrás que pagar en concepto de pago a cuenta.
  4. Si pagas un alquiler, la retención que retienes al propietario no es tuya, también la debes ingresar en una cuenta para poder pagar la declaración trimestral.
  5. Si tienes trabajadores, las retenciones de las nóminas, es decir, lo que dejas de pagar en las nóminas, no son tuyas, tienes que ponerlas a parte para pagar la declaración trimestral.

Si sigues estos 5 consejos siempre dispondrás de la liquidez necesaria para hacer frente a los impuestos, y no tendrás que pagar ni intereses ni recargos a Hacienda.

QUÉ ES EL MODELO 179? QUIÉN Y CUÁNDO SE DEBE PRESENTAR?

El modelo 179 es una declaración informativa de las cesiones de uso de viviendas con fines turísticos. Los obligados a presentar esta declaración son las personas y entidades que intermedien entre los cedentes y cesionarios del uso de viviendas con fines turísticos situadas en territorio español, y deberán presentar periódicamente esta declaración informativa de las cesiones de uso en las que intermedien. Se entiende por cesión de uso de viviendas con fines turísticos la cesión temporal de uso de la totalidad o parte de una vivienda amueblada y equipada en condiciones de uso inmediato, cualquiera que sea el canal a través del cual se comercialice o promocione y realizada con finalidad gratuita u onerosa. En todo caso quedan excluidos de este concepto:

  1. Los arrendamientos de vivienda constituidos según la LAU;
  2. Los alojamientos turísticos que se rigen por su normativa específica (Hoteles, pensiones, albergues)
  3. El derecho de aprovechamiento por turno de bienes inmuebles.
  4. Los usos y contratos del artículo 5 de la Ley de Arrendamientos Urbanos,  salvo aquellas cesiones a las que se refiere la letra e) de este artículo. Es decir, están excluidos:
  • El uso de las viviendas que los porteros, guardas, asalariados, empleados y funcionarios, tengan asignadas por razón del cargo que desempeñen o del servicio que presten.
  • El uso de las viviendas militares, cualquiera que fuese su calificación y régimen, que se regirán por lo dispuesto en su legislación específica.
  • Los contratos en que, arrendándose una finca con casa-habitación, la finalidad primordial del arrendamiento sea el aprovechamiento agrícola, pecuario o forestal del predio.
  • El uso de las viviendas universitarias, cuando éstas hayan sido calificadas expresamente como tales por la propia Universidad propietaria o responsable de las mismas.

En el modelo 179, tendrán la consideración de intermediarios todas las personas o entidades que presten el servicio de intermediación entre cedente y cesionario del uso a que se refiere el apartado anterior, ya sea a título oneroso o gratuito. En particular, tendrán dicha consideración las personas o entidades que, constituidas como plataformas colaborativas, intermedien en la cesión de uso de viviendas con fines turísticos y tengan la consideración de prestador de servicios de la sociedad de la información y de comercio electrónico, con independencia de que presten o no el servicio subyacente objeto de intermediación o de que se impongan condiciones a los cedentes o cesionarios tales como precio, seguros, plazos u otras condiciones contractuales.

Esta declaración informativa contendrá los siguientes datos con carácter obligatorio:

      • Identificación del titular o titulares de la vivienda, del titular del derecho en virtud del cual se cede la vivienda (si es distinto del titular de la vivienda) y de las personas o entidades cesionarias. En el caso de que haya varios titulares, se deben informar de los titulares, y en el caso en que el titular no coincida con el cedente, se debe informar el titular y el cedente
      • Identificación del inmueble (dirección completa) con especificación de la referencia catastral, en el caso de que la tuvieran asignada.
      • Número de días de disfrute de la vivienda con fines turísticos.
      • Importe percibido, en su caso, por el titular cedente del uso de la vivienda.
      • Fecha de inicio de la cesión.

 Con carácter opcional:

        • Número de contrato en virtud del cual el declarante intermedia en la cesión de uso de la vivienda.
        • Fecha de intermediación en la operación.
        • Identificación del medio de pago utilizado (transferencia, tarjeta de crédito o débito u otro medio de pago).

El plazo de este modelo es trimestral, comprendiendo las operaciones de cesión realizadas en cada trimestre natural, debiendo declararse hasta el último día del mes natural siguiente a la finalización del correspondiente trimestre:

Primer trimestre: del 1 al 30 de abril

Segundo trimestre: del 1 al 31 de julio

Tercer trimestre: del 1 al 31 de octubre

Cuarto trimestre: del 1 al 31 de enero

No obstante, y con carácter excepcional, la declaración correspondiente al ejercicio 2018 tendrá carácter anual, debiendo presentarse entre el 1 y 31 de enero de 2019.

PLAZO DE PRESENTACIÓN MODELO 347

 

La Agencia Tributaria ha adelantado el plazo para presentar las declaraciones informativas de los modelos 184 y 347 que se debían presentar antes del 28 de febrero y ahora, se deberán presentar antes del 31 de enero. Debido a las protestas de las asociaciones de asesores fiscales, ya que en el mes de enero hay una fuerte carga de trabajo con la presentación de las declaraciones del 4º trimestre y los resúmenes anuales, para el año 2018 se mantiene el plazo de presentación del modelo 347 de operaciones con terceras persones superiores a 3.005 € para el 28 de febrero pero el modelo 184 declaración informativa de las entidades en régimen de atribución de rentas (comunidades de bienes, herencias yacentes y sociedades civiles que no están sujetas al impuesto sobre sociedades) se deberá presentar antes del 31 de enero.

EL FIN DE LOS APLAZAMIENTOS DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS

A partir del 1 de enero de 2017, cabe destacar que no se podrán aplazar ni fraccionar las siguientes deudas tributarias:

  a) Las retenciones o los ingresos a cuenta. Esto incluye los modelos 111, 115 y 123.

  b) Las autoliquidaciones de IVA salvo que se justifique debidamente que las cuotas repercutidas no han sido efectivamente pagadas.(Modelo 303)

  c) Los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades (Modelo 202)

  d) Las deudas resultantes de la ejecución de resoluciones firmes.

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MODELO 347 OPERACIONES ANUALES CON TERCEROS

Durante el mes de febrero se debe presentar el modelo 347 de operaciones con terceros superiores a 3.005,06 euros, se trata de una declaración anual e informativa.

Están obligados a presentar esta declaración aquellos empresarios o sociedades mercantiles, ademas de las comunidades de bienes y determinadas entidades de carácter social que durante el ejercicio hayan realizado operaciones con clientes y/o proveedores superiores a 3.005,06 euros. También deben presentar dicha declaración los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado de IVA (modulos).

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LEGALIZACION DE LIBROS 2014

El próximo 30 de abril termina el plazo para legalizar los libros de aquellas entidades mercantiles o empresarios individuales en estimación directa normal cuyo cierre contable sea el 31 de diciembre.

Los libros a legalizar son:

– Libro Diario.

– Libro de Inventario y Cuentas Anuales.

Y además, a partir de 2014, ya no se pueden legalizar en blanco, y por tanto, se tendrán que legalizar anualmente:

– Libro de Actas.

– Libro Registro de Acciones Nominativas (Sociedades Anónimas) o Libro Registro de Socios (Sociedades Limitadas).

– Libro Registro de Contratos (Sociedades Unipersonales).

CALENDARIO MES DE OCTUBRE

Durante el mes de Octubre se deben presentar una serie de Declaraciones. Los plazos son los siguientes:

Día 20 de octubre es el último día para presentar las declaraciones correspondientes al tercer trimestre 2014 (en caso de querer domiciliar el pago, el último día es el 15 de octubre):

– Sociedades (Modelo 202 pago a cuenta)

– IVA (Modelo 303)

– Pagos fraccionados (Modelos 130 y 131)

– Retenciones (Modelos 111 y 115)

– Operaciones intracomunitarias (Modelo 349)

SOCIEDADES DE NUEVA CREACIÓN

Con el artículo 7 del Real Decreto-Ley 4/2013, se aprobó un tipo de gravamen reducido para sociedades de nueva creación:
El 15% para la parte de la base imponible comprendida entre 0 y 300.000 euros.
El 20% para la parte de la base imponible restante.
Sólo pueden aplicar este tipo de gravamen aquellas entidades creadas a partir de 1 de enero de 2013 y que no pertenezcan a ningún grupo de empresas.
Sólo se puede aplicar este tipo de gravamen durante el primer periodo impositivo y el siguiente en que la base imponible sea positiva.
No se puede aplicar para calcular los pagos fraccionados.